关于加强化工企业财务内控管理的措施

苗萌萌

摘要：深度剖析化工行业特点以及化工行业内部控制存在的问题。提出内部控制关注的几个要点，以做到对大部分化工企业都可以使用的指导性的意见。从长远角度来看，内控的关键点有用人、培训、规范、监督、检查。更好的做到以上几点的管控便可以结合化工企业独有的特点加强化工企业财务内控管理。

关键词：化工企业；内部控制；问题 措施

化工行业是当今制造业的一个支柱产业，同时也是对于人类进化史存在着重大的意义的行业，化工行业的重要性不言而喻。随着工业管理模式以及现代企业管理方式的不断革新使得化工企业偏向庞大集团发展，对于大型的化工企业来说职业经理人、各个领域专业人士、专业管理人员不可或缺，同时由于现代企业权责分离的标志愈加突出，那么对于所有者来说适当的内部控制管理尤为重要。通过本文深入探讨内部控制的必要性及重要性，分析当今化工企业内控的现状及存在的问题。同时提出内部控制比较关键的几点措施，主要从人力资源、高层指导思想、成本效益以及企业文化几个方面做了深入解析，以达到加强化工企业财务内控管理的目的。

一、化工企业财务内控管理的背景与重要意义

化工企业尤其是对于资产规模庞大的化工企业来说，内部控制显得纷繁复杂，看起来环环相扣但是却显得有些官僚且形式主义。尤其是对于国有企业，各层级管理人员甚多，不同层级人员之间看似依章办事但是其中主观想法亦较多，甚至会出现打破规则办事。有人会说内部审计可以解决这些问题，但是对于化工企业来说看似依章办事的人其实所作出的决定可能未必是对于企业最有利的决策。比如购买物资验收这一环节物资采购人购入物资，验收人负责验收如果出现验收人员与采购人员主观关系较好的话就存在出现影响验收质量的可能。所以实现科学、合理、有效的内控管理具有十分重要的现实意义。

内控管理的主要目标就是企业的主要目标，即提高企业运营效率以及效益，这个与股东的利益相一致。另外内控管理还具有保证企业资产完整以及报告数据完整准确的意义。现代企业对于内部控制的要求已经远远超过了股东对于企业的管控范畴，通过科学的内控管理设置可以有效提高运营效率及企业效益，促使组织架构内的各成员根据现代企业管理模式所赋予的责任行使义务，相互监督、职责分离以实现整体高效运转。

做好企业的财务内控管理具有十分深远的意义。第一、可以提高企业内部运营效率，通过科学合理的内控管理可以有效的利用企业资源，提高资产周转效率，节约不必要的人力资源，使得人力资源发挥更大的作用，以达到提高效益的目的。第二、对于保护企业资产完整性有重要意义，通过科学合理的内控管理可以合理的监控企业资产的使用情况，避免不必要的资源浪费、资产的流失情况以及尽可能的避免人员舞弊。第三、实现股东权益的持续高效增长。内控的最终目标就是股东权益的增长，通过科学合理的内控提高运营效率并且保全资产，以实现股东权益的持续增长。第四、通过科学合理的内控管理可以缓解内部人员矛盾冲突。完善的内控制度不仅可以实现效率效益的提升，同时也可以缓解内部人员因职责的不同产生的矛盾，通过制度的约束缓解这些矛盾，所有员工依章办事自然会提高效率。

二、化工企业财务内控管理存在的问题分析

（一）用人环节把关不够严格

人的因素是内部控制最根本的要素，如何做好用人的工作，如何从根源上解决内控的顽疾。那么人力资源的获取过程至关重要。当今化工企业尤其是中小企业用人紧张程度越来越高，以至于饥不择食，来人就用。这样造成的结果就是后期内控效率极低，内控风险非常的大。造成这种问题的主要原因在于用人成本高、人员素质无法准确考量以及化工行业整体招工难度较大造成的。所以一定程度的加大用人审核非常有必要。

（二）高层管理人员内部控制的指导理念混乱

有些企业管理人员内部控制意识的淡薄或者偏激，造成了企业的内控流于形式或者管控无法按照预想的执行。尤其是有些私人企业，内部控制是作给老板看的，老板看到的问题才是问题，没有看到的就没问题。这样的企业内部会存在重大的内控问题，内控形同虚设。出现这些情况的根源就是高层管理人员内部控制理念比较混乱。比如某私人企业老板会通过摄像头监督财务员工工作，摄像头直接落到员工电脑屏幕上，这样的管理就是企业老板对于内控的一种误解，企业的发展不能全靠这样的模式进行，而是依靠科学合理的内部控制流程来管理而非事必躬亲，而且这样的控制效果有些过激，对于企业有害而无利。

（三）内控管理的成本未合理管控

内控管理可以做到非常细致，尤其是国有大型企业，但是大型企业的内控效果未必与所付出的成本相匹配。尽善尽美的内控制度可以较大程度上及时发现问题，但是所付出的成本也较大。因此内控管理需要取得的效果是管理到可接受的风险水平而非一点风险都没有。内控管理无漏洞是理想状态，同时也是财务内控管理人员的一个思想误区。

（四）对于内控管理的根源没有清晰的认识

内控管理是由一个一个的人组成的流程管理链条，这其中最重要的是人而非流程。好多企业把内部控制的工作全部都押到流程制定，制度管理，这样的效果就是制度未必能得到很好的执行。俗话说上有政策，下有对策说的就是这个道理。某企业财务内控制度完善，各节点环环相扣，日常工作中并没有问题，直到对一次物资采购及验收的专项审计发现虚假入库，经调查才发现内部员工相关联环节人员全部参与进来，这次的整体舞弊告诫了老板员工的思想深处才是企业内控管理的重中之重。

三、提高化工企业财务内控管理的对策及建议

（一）严格用人考察，做好内控管理第一环节

人力资源作为当今最重要的资源对于所有企业来说都是最重视的。考察用人变得格外重要。必须在录用及招聘环节严格把关，方可截住内控最大的隐患。该环节不仅仅考察用人的能力，还需要对用人进行必要的调查比如以前任职单位离职原因进行充分调查、过往违反劳动纪律或法律法规的记录甚至社会信用记录。必要而严苛的用人调查是内部控制的第一环节也是非常重要的环节。作为化工园区的企业来说，园区提供的用人平台一般来说都十分透明，通过平台管理人员了解相关人员的基本素质是个十分高效的途径。另外人力资源沟通群等，利用专业人士的判断，同業可以对拟用人员素质的了解起到一定作用。

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中国化工贸易杂志社编辑部

2019-06-11